一般纳税人跨区县提供建筑服务申报填写实例

分类:税务2019年03月21日 13:51:31
实例案例
  南宁市青秀区某建筑企业A(一般纳税人),2016年5月发生了如下业务:在柳州市提供建筑物服务,合同注明的开工日期为2016年4月20日,合同总金额1,110,000元(含税),给对方开具了增值税专用发票。A将部分业务分包给建筑企业B,支付分包款444,000元,取得合法有效凭证。除上述外A当月无其他业务,且A企业选择了一般计税方法。(注意:选择是纳税人的权益,“新的”老项目和“老的老项目,不一定选择简易计税就一定划算!)
  相关政策:根据国家税务总局2016年17号公告规定,纳税人跨县(市区)提供建筑服务,应按照财税(2016)36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法,向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税。
  A公司本期应向柳州国税局预缴税款:     (111万-44.4万)÷(1+11%)×2%=1.2万元
先补充一点税务填表知识
  1、附列资料(四)中新增的3、4、5三行,主要与主表28行关联。
  2、其中第4行“销售不动产预征缴纳税款”既包括一般企业销售不动产的预缴税款,也包括房地产开发企业预缴税款情况。
  3、本期应抵减税额与《预缴税款表》相关栏次对应。
步骤一、填写增值税预缴税款表
  填写建筑服务行,销售额:1,110,000、扣除金额:444,000、预征率:2%、预征税额:12,000。
  注意:这里“销售额”和“扣除金额”都是含税金额。
步骤二、填写附列资料(四)税额抵减情况表
  填写建筑预征缴纳税款,本期发生额:12,000、本期应抵减税额:12,000、本期实际抵减税额:12,000。
步骤三、填写《增值税纳税申报表》主表
  最后,填写“1分次预缴税额”本月数12,000。

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