一般纳税人税控专用设备申报填写实例

分类:税务2019年03月21日 13:40:39
实例案例
  2016年5月,纳税人被登记为增值税一般纳税人,当月购买专用税控设备和支付当年服务费金额合计1050元,本月应纳税额500元。
  相关政策:根据《财政部国家税务总局关于增值税专用税控系统设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税[2012]15号)规定,该纳税人购领税控设备和支付当年服务费金额合计1050元可在增值税应纳税额中抵减。
  本期可抵减的专用设备款金额:500元
  可结转至下期继续抵扣金额:1050-500=550元
步骤一、填写附列资料(四)税额抵减情况表
  填写增值税控系统专用设备费及技术维护费,本期发生额:1050、本期抵减税额:1050、本期实际抵减税额:500、期末余额:550。
步骤二、填写《增值税纳税申报表》主表
分别填写:
  1、应纳税额行本月数列:500;
  2、应纳税额减征额:500;
  3、应纳税额合计:0;

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