一般纳税人不动产正常抵扣情况申报填写实例

分类:税务2019年03月21日 11:28:52
实例案例
  2016年5月10日,某市A增值税一般纳税人购进办公大楼栋用于办公会计上作固定资产处理,并于次月开始计提折旧.5月20日,该纳税人取得该大楼的增值税专用发并认证专用发票注明的金额为1000万元,增值税税额为110万元。
  业务分析:根据相关政策规定,110万元进项税额中的60%将在本期(2016年5月)抵扣,剩余的40%于取得扣税凭证的当月起第13个月(2017年5月)抵扣。
  当期可抵扣的进项税额=110万元×60%=66万
  待可抵扣的进项税额=110万元×40%=44万
先补充一点税务填表知识
  第9行:纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在用途改变的次月将按公式计算出的可以抵扣的进项税额,填入“税额”栏。
  本栏“税额”列=《附列资料(五)》第2列“本期不动产进项税额增加额。
步骤一、填写附列资料(五)不动产分期抵扣计算表
分别填写:
  1、本期不动产进项税额增加额:1,100,000
  2、本期可抵扣不动产进项税额:660,000
  3、期末待抵扣不动产进项税额:440,000
步骤二、填写附列资料(二)本期进项税额明细
分别填写:
  1、认证相符的增值税专用发票份数:1、金额11,000,000、税额:1,100,000;
  2、其中西期认证相符且本期申报抵扣:1、金额11,000,000、税额:1,100,000;
  3、本期用于购建不动产的扣税凭证:1、金额11,000,000、税额:1,100,000;
  4、本期不动产允许抵扣进项税额:660,000;
  5、当期申报抵扣进项税额合计税额:660,000;
步骤三、填写附列资料(五)不动产分期抵扣计算表
分别填写:
  1、初期待抵扣不动产进项税额:440,000
  2、本期可抵扣不动产进项税额:440,000
步骤四、填写附列资料(二)本期进项税额明细
分别填写:
  1、本期不动产允许抵扣进项税额:440,000;
  2、当期申报抵扣进项税额合计税额:440,000;

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